6. Tétel

A pénzügyi részlegre új kolléganő érkezik, megkéri Önt, hogy ismertesse a vállalkozás pénzmozgással kapcsolatos ügyviteli tevékenységeit.

Vázlat:

-          Fizetési módozatok

-          Bevételek, kiadások dokumentálása

-          A pénzmozgással kapcsolatos ügyviteli jelentések ismertetése

-          A pénzmozgás útjának tiszta nyomon követése

_________________________________________________________________________________

Fizetési módok

1. Készpénz

-          A készpénzes fizetés munka, idő és költségigényes

-          Vállalkozásoknál előfordulhat ez a fizetési mód pl.: kisösszegű beszerzések esetén vagy bérfizetések során

-          A készpénzes fizetések bonyolítása érdekében a vállalkozásoknak házipénztárt kell fenntartaniuk. A házipénztár működési szabályait a cégeknek Pénzkezelési szabályzatban kell rögzíteniük.

1. Készpénz nélküli fizetési mód

I.                   Átutalás

-          A legelterjedtebb készpénz nélküli fizetési mód

-          Legfontosabb sajátossága, hogy a fizetést mindig a vevő, (a kötelezett) kezdeményezi.

                                     Előnyei pl.:

-          bármilyen jogcímű fizetést ki lehet így egyenlíteni (pl.: szállítói számla kiegyenlítése, adófizetés stb.)

-          nincs összeghatárhoz kötve

-          akkor is lehet alkalmazni, ha a felek e fizetési módban külön nem állapodtak meg.

-          Technikailag bonyolítása az ún. átutalási megbízás segítségével történik

                                      Hátránya:

-          a fizetés időpontja a vevő fizetési hajlandóságától illetve fizetőképességétől függ

II.                Beszedés (inkasszó)

-          A fizetést mindig a szállító (kedvezményezett) kezdeményezi (a kedvezményezett azzal bízza meg a számlavezető bankját, hogy követelését az adós terhére, bankszámlák közötti átírással szedje be)

III.             Csoportos átutalás

-          Akkor előnyös, amikor rendszeresen, nagy számban, tételenként jellemzően alacsony összegeket utalnak számlájukról a többi bank által vezetet bankszámlákra (pl.: munkabér, nyugdíjak stb.) 

IV.              Csoportos beszedés

-          Rendszeresen, nagy számban, de tételenként alacsony összegeket szednek be

V.                 Csekk

-          Előfeltétele, hogy a bank ügyfelét csekk-képesnek nyilvánítsa

-          Egy azonnali fizetésre szóló, szabványosított formájú, bankra szóló fizetési megbízás

Fajtái:

-          Készpénzcsekk

-          A bank a csekken szereplő összeget készpénzben fizeti ki

-          Elszámolási csekk

-          Jogosult bankszámláján írják jóvá az összeget

-          Keresztezett csekk

-          Csak saját ügyfélnek, egy pénzintézetnek

-          vagy csak egy banknak fizethetők ki

Speciális típus pl.: az utazási csekk

1. Készpénzkímélő fizetés:

Bankkártya

A fizetési mód megválasztása az egymással szerződéses kapcsolatban lévő felek feladata

Bevételek és kiadások dokumentálása

Bevételek esetén a kimenő számlákkal történik, kiadás esetén pedig a bejövő szállítói számla (névre szóló) alapján

A számla alaki követelménye (az áfatörvény és számviteli törvény szerint):

A számlán az alábbi adatokat kell feltűntetni:

-          Számla sorszáma

-          Számlakibocsátó neve, címe, adószáma

-          Vevő neve, címe (ha adófizetésre kötelezett, akkor az adószáma)

-          A teljesítés időpontja

-          A számlakibocsátás ideje

-          Fizetés módja és határideje

-          Termék/szolgáltatás megnevezése

-          Az adó alapja

-          Felszámított adó

-          Áthárított adó

-          Adómentesség esetén fel kell tűntetni annak egyértelmű okát (jogszabályi hivatkozás)

Devizában kiállított számla esetén az áfa összegét forintban kell feltűntetni. Ilyen esetben az alkalmazott árfolyam az az árfolyam, amelyet belföldön pénzváltási engedéllyel rendelkező hitelintézet devizában eladási árként jegyez. MNB árfolyam is alkalmazható, de ilyenkor ezt jelezni kell az APEH felé

A számla kibocsátható magyar illetve idegen nyelven is. Továbbá kibocsátható papíron és elektronikus úton is.

A dokumentálás pénztárbizonylattal is történhet, amelynek fajtái:

1. Bevételi pénztárbizonylat

-          Nem kötelező kiállítani, ha készpénzes számla már ki lett állítva

-          A befizetőt azonosítani kell a következő esetekben:

-          200 000 Ft felett

-          3 600 000 Ft befizetés felett a pénzmozgást még aznap jelenteni kell a VPOP-nak a pénzmosás szabályainak alkalmazása miatt

1. Kiadási pénztárbizonylat

-          Elszámolásra kiadott pénzösszeg esetén kell kiállítani (pl.: irodaszer vételezésére kiadott pénz)

-          Ha 30 napot meghaladja a kiadott pénz elszámoltatása, akkor adózni kell utána

Pénzmozgással kapcsolatos ügyviteli jelentések ismertetése

A beérkezett vagy kibocsátott számlákat a pénztárjelentésben is fel kell tüntetni. A pénztárjelentés végén szerepel egy címjegyzék, ahova a pénzkészletet kell feltűntetni címletenkénti bontásban.

A pénztárjelentés lehet: - dekád (9 naponkénti jelentés)

                                      - heti

                                      - havi

A vállalkozásoknak kell készíteniük üzleti jelentést is, amelynek célja, hogy az éves beszámoló adatainak értékelésével úgy mutassa be a vállalkozó vagyoni, pénzügyi, jövedelmi helyzetét, az üzletmenetet, hogy ezekről (a múltbéli tény- és a várható jövőbeni adatok alapján) a tényleges körülményeknek megfelelő képet adjon.

Ki kell benne térni:

- a mérleg fordulónapja után bekövetkezett lényeges eseményekre,

- a várható fejlődésre,

- telephelyek bemutatására

Külön be kell mutatni:

- a vállalkozó környezetvédelemmel kapcsolatos felelősségét,

- a környezetvédelemi fejlesztéseket, ezzel összefüggő támogatásokat,

- a vállalkozó által alkalmazott környezetvédelmi politikát, környezetvédelmi intézkedések

   bevezetését

- a pénzügyi instrumentumok hasznosítását,

- a kockázatkezelési- és fedezeti ügylet politikát,

- ár-, hitel-, kamat-, likviditás- és cash-flow kockázatot.

A Cash flow a vállalat működése, befektetései és pénzügyi tevékenysége által generált pénzáramlásokat tartalmazó kimutatás. A cash-flow kimutatás csak azokat az eseményeket veszi figyelembe, amelyek pénzmozgással járnak.

Továbbá a gazdasági igazgató kérheti még egyéb kimutatások, jelentések elkészítését pl.: a lekötött- és felhasznált összegekről, egy időszak kiadásairól, bevételeiről.

Pénzmozgás útjának tiszta nyomon követése

A beérkezett és kiadott számlák, nyugták, bizonylatok alapján a vállalkozás meghatározott időközönként mérleget készít, illetve elkészíti a különböző jelentéseket, amely alapján a gazdasági igazgató meghatározza a pénzmozgással kapcsolatos jövőbeli teendőket. Pl.: fontos, hogy a gazdasági igazgató meghatározza, mennyi pénzt kössön le a vállalat, illetve mennyi legyen a szabadon mozgó pénzkészlet.

Minden vállalkozás célja a nyereségorientált működés, ezért fontos a pénzmozgás útjának tiszta nyomon követése, hogy a jövőt illetően helyes pénzügyi döntések szülessenek.

Oldal: 6.
Ide írhatod a honlap főcímét, ami legfeljebb 75 karakter lehet! - © 2008 - 2024 - csilladraga.hupont.hu

A HuPont.hu ingyen honlap készítő az Ön számára is használható! A saját honlapok itt: Ingyen honlap!

ÁSZF | Adatvédelmi Nyilatkozat